众所周知,注册会计师 考试难度前三科目排名分别是 《会计》、《财管》、《审计》。 这个排名,在注会考试圈相传多年,几乎成了不变的“真理”,屡败屡战的考生形象地称这三科目为“ 磨人精 ”~~
对官方数据分析发现,注会考试“三大磨人精”排行榜发生变化, 《税法》闪亮登场,《审计》出局! 《税法》看似与《经济法》同为法律类科目,偏“文科”、易通过。但事实上, 《税法》拥有大量的计算操作,偏理科。
(资料图)
因此, 错误的认知导致很多考生无法一次性通过《税法》考试 。学习《税法》,不得章法,结果只能竹篮打水一场空。
盘点近年注会各科难度系数, 《税法》持续位列前三!
号称“财会第一考”的注册会计师考试,以 高学习难度与低合格率 著称,人才稀缺, 因此证书的含金量非常高。 5年通过6科,可以获得注册会计师证! 取得专业阶段合格证,然后通过综合阶段考试,即可取得全科合格证!之后从事2年审计工作,才 能由事务所向省级注会协会提交材料申请执业证 ,不仅时间周期长,光是如何通过专业阶段的6科目,就让很多考生痛苦不已。
从动辄500页的注会教材页数就肉眼可见6科难度感人。 2018年-2021年,中注协公布了注册会计师考试各科目的难度系数。
系数取值在 0-1之间 ,系数越接近1,则代表试题难度越低,反之,则代表试题难度越高。以职业资格考试而言,试卷难度系数在 0.3-0.7 之间为佳, 低于0.3题目将偏难 ,高于0.7题目则偏简单。从整体来看,4年间注会专业阶段各科目的试卷难度系数在0.3481-0.5068间波动!如以上文提到的“试卷难度系数在0.3-0.7之间为佳”的标准来看, 注会各科目考试难度还是很高的。
从单科来看: 《会计》、《财管》和《税法》 的难度高于另外三科。与传统注会“三大磨人精”不同的是, 《审计》的试卷难度并没有《税法》高,《审计》被淘汰出局。 在对近几年注会难度系数取平均值后,得出各类难度系数柱状图(下图):
可以清晰看出, 注会6科试题难度从高到低依次为《会计》、《财务成本管理》、《税法》、《战略》、《审计》、《经济法》。
有趣的是,难度前3名科目,无一例外都属于注册会计师考试中的偏“ 理科 ”科目,而其他3科目,都偏“文科”。
《税法》合格率倒数第三 比《审计》还容易挂科!
看完官方科目试题难度系数,再结合官方考试合格率,进一步验证!实际考试的合格率,是否与试卷难度系数相匹配。 衡量一个考试科目难易与否,考试合格率则是很有说服力的维度。 对 2013年-2021年注册会计师协会官方公布的考试合格率进行汇总 ,进行分析:
2013年-2021年9年间, 《会计》以17.08%的平均合格率稳居“三大磨人精”通关难度之首 ; 《财管》 则以21.06%的平均合格率位列 难度第二名; 本该稳坐第三把交椅的《审计》却以24.15%的“高”合格率, 被合格率仅为22.62%的“黑马”《税法》反超,位列第四名。
通过官方科目难度和合格率2大数据我们得出:注会“三大磨人精”排名已不再是大家之前认知的《会计》、《审计》、《财管》, 最新排名应为《会计》、《财管》、《税法》 。
※《税法》合格率偏低的主要原因在于:
考生们常常被《税法》“文弱外表”欺骗,忽略了学《税法》不仅需要记忆法条,还要会灵活应用计算,这种文理兼备的科目特点,导致了注会《税法》比《财管》更容易挂科。因此, 如何通过《税法》考试,成了考生们非常关注的话题。
四大税种分值占比近60%, 《税法》既考法条还有计算!
在很多人的眼中,《税法》与《经济法》一样,都是偏文科的科目,只要花时间记忆就可以了。但事实上, 在《税法》教材里,14个章节涉及了18个税种,内容繁多、章章都有题 。 一眼望去,皆是税 !大量的法条加计算让《税法》妥妥地成为 文理兼备科目 。
而在全部章节中,增值税、消费税、企业所得税、个人所得税因复习难度高,占分值高,大题出现率高的“三高”特点,成为《税法》四大重要税种。
在对《税法》最近3年各章节分析统计后不难看出, 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税4大税种的近3年试卷平均分值之和 , 已经达到54分,占据 “半壁江山” 因此,这四章知识内容的掌握情况,将直接决定考生能否通过考试。
另外,《税法》考点呈现雨露均沾的情况,即每个税种都会出现在考卷中,除4大税种外,其他14个税种分值在3分-7分间波动,相对平均。想要通过《税法》,备考需要全面、细致。从上表中“ 考试重要性 ”可发现,无论章节考试重要性如何,都有可能以计算问答题或综合题的主观题形式出现,此二类题型分数多、步骤多,丢分将给通关带来很大压力。
1 增值税; 我国最大的税种,增值税备考难点如下:
1.计算难: 具有多档次税率和复杂的预缴规则,计算过程繁琐,一般计税方法与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税等关系也易成为考点。
2.内容多: 作为流转税的“老大”,商品、服务、动产、不动产全都涉及到增值税,教材内容多,达十一节。
【历年题型题量】单选题(2道)、多选题(2道)、综合题(1道)
2 消费税
消费税对15类特定的货物类消费品进行征税,范围比增值税要窄。内容虽只有四节,但分值不低。
消费税与增值税同为流转税,但消费税为价内税,增值税为价外税。消费税计税方法由从价计征、从量计征、复合计征组成,计算较复杂。
【历年题型题量】单选题(2道)、多选题(2道)、计算问答题(1道)
3 企业所得税
企业所得税围绕应纳税所得额规定分布考点,内容共八节,虽然计税方法简单,但与会计利润总额结合得非常密切。
在以往《税法》考试中,企业所得税几乎每年都是以“最后一道题”的形式出现在试卷中,要满分完成这道价值15分(2021年前标准)的综合题,该考题综合性非常强,假设该题有10问,每一问都会涉及到多个知识点,中间任何一个环节出错,就会导致最终结果出错。
【历年题型题量】单选题(2道)、多选题(2道)、综合题(1道)
4 个人所得税
个人所得税内容共六节,通常必出一道5分的计算问答题。个人所得税内容多、内容杂、计算琐碎复杂、政策性概念多,例如专项附加扣除一项内容就由子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7类政策组成,记忆难度大。
【历年题型题量】单选题(2道)、多选题(2道)、计算问答题(1道)